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                          2020年9月7日中级经济法考试真题答案(综合题)

                          日期: 2021-05-06 16:01:50 作者: 马连良

                          还在担心如何复习?没有复习方向?乐考网帮助大家巩固知识,乐考网为大家整理了"2020年9月7日中级经济法考试真题答案(综合题)",希望对各位考生有用。

                          1、甲印刷公司为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下经济业务

                          (1)销售给某文化用品商店8万本台历,每本不含增值税原价30元。由于采购量大,甲公司给予对方20%的折扣,将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。

                          (2)销售挂历,取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。

                          (3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。

                          (4)进口一台印刷机,从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元,关税10万元。

                          (5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元,燃油附加费0元,机场建设费100元,取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元,税额9元。

                          (6)因管理不善,导致一批纸张进水,报废80%。该批纸张系2019年10月购入,当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。

                          已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。

                          要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)

                          (1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。

                          (2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。

                          (3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额,如果需要,计算增值税销项税额。如果不需要,说明理由。

                          (4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。

                          (5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。

                          (6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。

                          参考答案:

                          (1)业务(1)销项税额=8×30×(1-20%)×13%=24.96(万元)。

                          (2)业务(2)销项税额=226÷(1+13%)×13%=26(万元)。

                          (3)(1)需要;(2)业务(3)销项税额=339000÷(1+13%)×13%=390oo(元)=3.9(万元)。

                          (4)业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额= (100+10) ×13%=14.3 (万元)。

                          (5)业务(5)准予抵扣的进项税额=3270÷(1+9%)x9%+9=279(元)=0.0279(万元)。

                          (6)业务(6)进项税额转出的金额=40×80%×13%=4.16(万元)。

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